• Faktyczni właściciele nie mogą być rezydentami Gibraltaru.
• Firma nie może prowadzić działalności gospodarczej na terenie Gibraltaru. Może prowadzić działalność gospodarczą z innymi kontrolowanymi spółkami niebędącymi rezydentami Gibraltaru.
• Jeden z dyrektorów spółki (zwykle sekretarz spółki) musi być rezydentem Gibraltaru.
• Biuro zarejestrowane musi znajdować się w Gibraltarze.
• Firma musi być na bieżąco ze swoimi obowiązkowymi zgłoszeniami.

• Składanie rocznego sprawozdania, w którym podaje się nazwiska członków zarządu spółki i udziałowców spółki.
• Od 1 stycznia 2016 r. wszystkie spółki gibraltarskie są zobowiązane do składania rocznego sprawozdania wraz z rocznymi sprawozdaniami finansowymi i zeznaniem podatkowym od osób prawnych. Złożenie sprawozdań finansowych i zeznań podatkowych od osób prawnych nie zmienia statusu podatkowego firmy.

Należy wspomnieć, że niezłożenie wymaganych zeznań będzie skutkowało nałożeniem kar.

Sprawozdania finansowe, które należy złożyć, opierają się na następujących kryteriach:

Małe firmy: należy złożyć tylko skrócony bilans.

Mała firma jest zdefiniowana przez Ustawę, jeśli spełnia dowolne dwa z następujących trzech parametrów:
1) Obrót netto nie powinien przekraczać 10,2 miliona funtów
2) Suma bilansowa (całkowite aktywa) nie powinna przekraczać 5,1 miliona funtów
3) Średnia liczba pracowników w każdym roku nie powinna przekraczać 50.

Średnie firmy: Pełne sprawozdania finansowe, w tym bilans, rachunek zysków i strat, uwagi, sprawozdanie zarządu i sprawozdanie audytora. Rachunek zysków i strat może być w formie skróconej.

Ustawa definiuje średnią firmę, jeżeli spełnia ona dowolne dwa z następujących trzech parametrów:
1) Obrót netto nie powinien przekraczać 36 milionów funtów
2) Suma bilansowa (aktywa ogółem) nie powinna przekraczać 18 milionów funtów
3) Średnia liczba pracowników w każdym roku nie powinna przekraczać 250.

Duże firmy: Pełne sprawozdania finansowe, w tym bilans, rachunek zysków i strat, uwagi, sprawozdanie zarządu i sprawozdanie audytora.

Dużą firmę definiuje się zgodnie z ustawą, jeżeli spełnia ona dowolne dwa z następujących trzech parametrów: 1) Obrót netto przekracza 36 milionów funtów
2) Suma bilansowa (aktywa ogółem) przekracza 18 milionów funtów
3) Średnia liczba pracowników w każdym roku przekracza 250.

• Handel walutami wirtualnymi
• Posiadanie inwestycji w akcje spółki prywatnej lub spółki notowanej na publicznej giełdzie papierów wartościowych
• Handel inwestycjami w akcje notowane na publicznej giełdzie papierów wartościowych.
• Handel międzynarodowy. Zakup i sprzedaż towarów lub otrzymywanie prowizji za świadczoną usługę.

Tego typu handel działa bardzo dobrze, ponieważ spółka nie podlega ani podatkowi od zysków kapitałowych, ani podatkowi od osób prawnych. Oznacza to, że inwestycja może rosnąć bez żadnych obniżek z powodu opodatkowania.