• Die wirtschaftlichen Eigentümer dürfen keine Einwohner Gibraltars sein.
• Das Unternehmen darf in Gibraltar keine Geschäfte tätigen. Es darf mit anderen, von Nichtansässigen in Gibraltar kontrollierten Unternehmen Geschäfte tätigen.
• Einer der Geschäftsführer (normalerweise der Unternehmenssekretär) muss in Gibraltar ansässig sein.
• Der eingetragene Firmensitz muss in Gibraltar sein.
• Das Unternehmen muss mit seinen Pflichtanmeldungen auf dem neuesten Stand sein.

• Einreichung einer Jahreserklärung mit Angabe der leitenden Angestellten und Anteilseigner des Unternehmens.
• Ab dem 1. Januar 2016 sind alle Unternehmen in Gibraltar verpflichtet, eine Jahreserklärung zusammen mit dem Jahresabschluss und einer Körperschaftssteuererklärung einzureichen. Die Einreichung von Konten und Körperschaftssteuererklärungen ändert nicht den Steuerstatus des Unternehmens.

Es muss erwähnt werden, dass das Versäumnis, die erforderlichen Unterlagen einzureichen, zur Erhebung von Strafen führt.

Die einzureichenden Konten basieren auf den folgenden Kriterien:

Kleine Unternehmen: Es muss nur eine verkürzte Bilanz eingereicht werden.

Ein kleines Unternehmen wird durch das Gesetz definiert, wenn es zwei der folgenden drei Parameter erfüllt:
1) Der Nettoumsatz darf 10,2 Millionen Pfund nicht überschreiten.
2) Die Bilanzsumme (Gesamtvermögen) darf 5,1 Millionen Pfund nicht überschreiten.
3) Die durchschnittliche Mitarbeiterzahl darf pro Jahr 50 nicht überschreiten.

Mittlere Unternehmen: Vollständige Konten einschließlich Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung, Anmerkungen, Lagebericht und Prüfbericht. Die Gewinn- und Verlustrechnung kann in gekürzter Form erfolgen.

Ein mittelgroßes Unternehmen wird vom Gesetz definiert, wenn es zwei der folgenden drei Parameter erfüllt:
1) Der Nettoumsatz darf 36 Millionen £ nicht übersteigen.
2) Die Bilanzsumme (Gesamtvermögen) darf 18 Millionen £ nicht übersteigen.
3) Die durchschnittliche Mitarbeiterzahl darf pro Jahr 250 nicht übersteigen.

Große Unternehmen: Vollständige Konten, einschließlich Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung, Anmerkungen, Lagebericht und Prüfbericht.

Ein großes Unternehmen wird vom Gesetz definiert, wenn es zwei der folgenden drei Parameter erfüllt: 1) Der Nettoumsatz übersteigt 36 Millionen £.
2) Die Bilanzsumme (Gesamtvermögen) übersteigt 18 Millionen £.
3) Die durchschnittliche Mitarbeiterzahl pro Jahr übersteigt 250.

• Handel mit Cyberwährungen
• Halten von Investitionen in Aktien eines privaten Unternehmens oder eines Unternehmens, das an einer öffentlichen Börse notiert ist
• Handeln von Investitionen in Aktien , die an einer öffentlichen Börse notiert sind.
• Internationaler Handel. Der Kauf und Verkauf von Waren oder der Erhalt einer Provision für eine erbrachte Dienstleistung.

Diese Arten des Handels funktionieren sehr gut, da das Unternehmen weder der Kapitalertragssteuer noch der Körperschaftssteuer unterliegt. Dies bedeutet, dass die Investition ohne steuerliche Abzüge wachsen kann.