• Los beneficiarios reales no deben ser residentes de Gibraltar.
• La empresa no debe operar en Gibraltar. Puede operar con otras empresas controladas por no residentes de Gibraltar.
• Uno de los directivos de la empresa (normalmente el secretario de la empresa) debe ser residente en Gibraltar.
• El domicilio social debe estar en Gibraltar.
• La empresa debe estar al día con sus declaraciones obligatorias.

• Presentación de una declaración anual, en la que figuren los directivos de la empresa y los accionistas de la misma.
• Desde el 1 de enero de 2016, todas las empresas de Gibraltar están obligadas a presentar una declaración anual junto con las cuentas anuales y una declaración del impuesto de sociedades. La presentación de cuentas y declaraciones de impuestos corporativos no cambia el estatus fiscal de la empresa.

Cabe mencionar que el no presentar las declaraciones requeridas resultará en la imposición de sanciones.

Las cuentas que deben presentarse se basan en los siguientes criterios:

Pequeñas empresas: solo es necesario presentar un balance abreviado.

La Ley define a una pequeña empresa si cumple dos de los siguientes tres parámetros:
1) La facturación neta no debe superar los £10,2 millones
2) El total del balance (activos totales) no debe superar los £5,1 millones
3) El número promedio de empleados en cada año no debe superar los 50.

Empresas medianas: Cuentas completas que incluyan un balance, una cuenta de pérdidas y ganancias, notas, un informe del director y un informe del auditor. La cuenta de pérdidas y ganancias puede presentarse en forma abreviada. La Ley define a una empresa mediana si cumple dos de los siguientes tres parámetros: 1) La facturación neta no debe exceder los 36 millones de libras esterlinas 2) El total del balance (activos totales) no debe exceder los 18 millones de libras esterlinas 3) El número promedio de empleados en cada año no debe exceder los 250. Grandes empresas: Cuentas completas que incluyan un balance, una cuenta de pérdidas y ganancias, notas, un informe del director y un informe del auditor. La Ley define a una gran empresa si cumple dos de los siguientes tres parámetros: 1) La facturación neta excede los 36 millones de libras esterlinas 2) El total del balance (activos totales) excede los 18 millones de libras esterlinas 3) El número promedio de empleados en cada año excede los 250.

• Operaciones con divisas digitales
• Mantener inversiones en acciones de una empresa privada o de una empresa que cotiza en una Bolsa de Valores pública
• Operar con inversiones en acciones que cotizan en una Bolsa de Valores pública.
• Operaciones internacionales. Compra y venta de bienes o recepción de una comisión por un servicio prestado.

Este tipo de operaciones funcionan muy bien ya que la empresa no está sujeta ni al impuesto sobre las ganancias de capital ni al impuesto de sociedades. Esto significa que la inversión puede crecer sin ninguna reducción debido a los impuestos.